Firemný účet nie je vaša peňaženka! TIETO chyby môžu podnikateľov vyjsť draho
Podnikatelia pri optimalizácii nákladov a daní často hľadajú spôsob, ako si zo spoločnosti efektívne vyplácať peniaze, fakturovať vlastnej firme alebo nastaviť podnikanie cez viacero spoločností.
Nie všetko, čo na prvý pohľad vyzerá ako šikovná daňová optimalizácia, však musí byť v poriadku. Pri nesprávnom nastavení môžu vzniknúť nielen daňové, ale aj obchodnoprávne či v krajnom prípade trestnoprávne riziká.
Dajte si na to pozor
Odborníci z Highgate upozorňujú, že pri nastavovaní podnikania preto nestačí sledovať iba to, koľko podnikateľ zaplatí na daniach. Dôležité je aj to, či jednotlivé transakcie zodpovedajú skutočnosti, majú reálny ekonomický dôvod a dajú sa v prípade kontroly právne obhájiť. Základným pravidlom je pritom oddelenie majetku spoločnosti od súkromného majetku jej vlastníka. To, že podnikateľ firmu vlastní, automaticky neznamená, že môže peniaze na jej účte používať na financovanie svojho súkromného života.
„Prvá vec, ktorú treba pochopiť, je, že peniaze firmy nie sú peniaze majiteľa. To, že som spoločník, ešte neznamená, že môžem z firemného účtu jednoducho financovať svoj súkromný život,“ upozorňuje Peter Varga z Highgate.
Peniaze zo spoločnosti si pritom podnikateľ môže vyplácať rôznymi spôsobmi, napríklad ako mzdu, odmenu štatutára alebo podiel na zisku. Správne riešenie však závisí od konkrétnej situácie a musí zohľadňovať nielen dane, ale aj odvody, sociálne zabezpečenie a právne riziká. Problémom môže byť aj vysoký zostatok hotovosti v pokladnici či dlhodobo evidované pohľadávky voči spoločníkovi.
Faktúra nie je všemocná
Pozornosť si zaslúži aj fakturácia medzi podnikateľom a jeho vlastnou spoločnosťou. Ak je napríklad spoločník alebo konateľ zároveň živnostníkom a svojej firme vystavuje faktúry, samotná existencia faktúry ešte neznamená, že ide o legitímnu daňovú optimalizáciu. Rozhodujúce je, čo podnikateľ v skutočnosti dodáva, v akom právnom postavení koná a či ide o samostatnú podnikateľskú činnosť.
„Faktúra sama o sebe nie je optimalizácia. Je to len forma, ktorá musí zodpovedať realite. Ak je faktúra iba náhradou za mzdu alebo odmenu štatutára a realita tomu zodpovedá, môže vzniknúť problém z daňového aj pracovnoprávneho hľadiska,“ vysvetľuje Peter Varga z Highgate. Pri nesprávnom nastavení môže byť podľa odborníkov relevantné aj riziko takzvaného švarc systému. Rozhodujúci preto nie je názov zmluvy alebo forma platby, ale skutočný obsah vzťahu.
A čo auto?
Podobná situácia môže vzniknúť pri firemnom aute. Jeho používanie na súkromné účely samo osebe nemusí byť problémom, podnikateľ však musí mať správne nastavený režim používania vozidla, potrebnú evidenciu a daňové a odvodové zaobchádzanie. Pri súkromnom využívaní vozidla konateľom alebo zamestnancom treba počítať aj s otázkou nepeňažného príjmu. Samostatne sa posudzujú pravidlá dane z príjmov a DPH a podnikateľ musí byť schopný preukázať rozsah využívania vozidla na podnikateľské účely.
Citlivá téma
Rovnaké pravidlo platí pri platení súkromných nákupov a účtov z firemného účtu. Podnikateľ môže mať pocit, že konkrétny výdavok s podnikaním súvisí, no samotné presvedčenie na jeho daňové uznanie nestačí. Nesprávne zaúčtovaný súkromný výdavok môže pri kontrole otvoriť otázky nielen daňovej uznateľnosti, ale aj DPH, zdanenia benefitu či povinností konateľa voči spoločnosti.
Citlivou témou je tiež rozdelenie jedného podnikania medzi viacero spoločností. Podnikateľ môže mať viac firiem z úplne legitímnych dôvodov, problém však môže vzniknúť vtedy, ak ide iba o formálne rozdelenie jednej podnikateľskej činnosti s cieľom zostať pod určitými daňovými alebo registračnými limitmi.
Pri posudzovaní takejto štruktúry totiž podľa odborníkov nestačí pozerať iba na to, čo je napísané v obchodnom registri. Dôležité je, ktorá spoločnosť má klientov, zamestnancov a podnikateľské riziko a ktorá v skutočnosti danú činnosť vykonáva. Ak viacero spoločností v realite funguje ako jeden podnikateľský celok, môže vzniknúť otázka zneužitia práva a následných daňových dopadov. Naopak, viacero spoločností môže byť úplne legitímnym riešením, ak za ich existenciou stojí reálny ekonomický a podnikateľský dôvod.
Ide o celý systém
Pri daňovej optimalizácii preto podľa odborníkov nie je vhodné pozerať sa iba na okamžitú úsporu. Riešenie, ktoré je dnes najlacnejšie, nemusí byť najvýhodnejšie o niekoľko rokov alebo v prípade daňovej kontroly. Dôležité je mať oddelený firemný a súkromný majetok, správne nastavené zmluvy, účtovníctvo a daňový režim a zároveň vedieť vysvetliť ekonomický dôvod jednotlivých transakcií.
„Podnikateľ by nemal optimalizovať len daň. Mal by optimalizovať celý systém – dane, odvody, právne riziko, ochranu majetku a cash-flow,“ dodal Peter Varga z Highgate.
Zložitejšia podnikateľská štruktúra môže v niektorých prípadoch priniesť výhody a lepšiu ochranu majetku, zároveň však vytvára viac priestoru na chyby. Čím viac spoločností, zmlúv a vzájomných transakcií podnikateľ využíva, tým dôležitejšie je, aby každá časť systému zodpovedala realite.
Pre podnikateľov tak zostáva kľúčová najmä prevencia. Správne nastavenie podnikania ešte pred vznikom problému môže byť podstatne jednoduchšie než následné vysvetľovanie transakcií pred daňovým úradom či iným orgánom. Daňová optimalizácia preto nemusí znamenať hľadanie úplne najnižšej dane za každú cenu. Dôležitejšie je vytvoriť systém, ktorý je efektívny, dlhodobo udržateľný a zároveň daňovo aj právne obhájiteľný.
Ďalšie správy z domova i zo sveta nájdete aj na Dnes24, Facebooku a Instagrame.
Foto: ilustračné